各縣、市、區(qū)人民政府，市人民政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu),渭南高新區(qū)、經(jīng)開區(qū)、鹵陽(yáng)湖、華山景區(qū)管委會(huì)，莊里試驗(yàn)區(qū)：
　　現(xiàn)將《關(guān)于市屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督的意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。
　　（此件公開發(fā)布）
　　按照中共中央《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，中共中央、國(guó)務(wù)院，省委、省政府和市委、市政府關(guān)于加強(qiáng)國(guó)企國(guó)資監(jiān)管部署要求，在新一輪機(jī)構(gòu)改革中，將市政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)劃入審計(jì)機(jī)關(guān)。為有效推動(dòng)市屬國(guó)有企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)提出以下意見：
　　一、總體要求
　　全面貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加快建立健全國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督體系和制度的工作部署，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的若干意見》，完善國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督體制機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資源、國(guó)有資本的常態(tài)化審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)“治已病，防未病”作用，創(chuàng)新審計(jì)理念，完善審計(jì)監(jiān)督體制機(jī)制，改進(jìn)審計(jì)方式方法，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改到位、問(wèn)責(zé)到位，促進(jìn)黨和國(guó)家方針政策、重大決策部署在市屬國(guó)有企業(yè)貫徹執(zhí)行。進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革，服務(wù)全市發(fā)展戰(zhàn)略，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展和國(guó)有資本的保值增值。
　　二、建立健全企業(yè)對(duì)象庫(kù)，推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋
　?。ㄒ唬┙⑹袑賴?guó)有企業(yè)審計(jì)對(duì)象庫(kù)，推進(jìn)市屬國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。
　?。ǘ?duì)市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況3年審計(jì)一輪，對(duì)國(guó)有和國(guó)有資源、國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)法定代表人或者不擔(dān)任法定代表人但實(shí)際行使相應(yīng)職權(quán)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，做到審計(jì)對(duì)象全覆蓋。
　?。ㄈ?duì)企業(yè)落實(shí)重大政策、推進(jìn)改革、資本運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、融資債務(wù)、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行全面關(guān)注，打造全鏈條審計(jì)監(jiān)督，做到審計(jì)內(nèi)容全覆蓋。
　　三、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督，規(guī)范監(jiān)督執(zhí)法過(guò)程
　　（四）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督，將事中事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)化為事前、事中、事后全鏈條監(jiān)督，推動(dòng)監(jiān)督“關(guān)口”前移，進(jìn)行日常監(jiān)管。
　?。ㄎ澹┌l(fā)現(xiàn)企業(yè)決策程序、決策事項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，或企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在可能造成國(guó)有資產(chǎn)損失的情況，及時(shí)與企業(yè)交換意見并發(fā)函提醒，進(jìn)一步防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。
　?。┌l(fā)現(xiàn)企業(yè)存在可能或已經(jīng)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失的行為時(shí)，提請(qǐng)市審計(jì)局組織開展審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查。
　?。ㄆ撸┙y(tǒng)籌安排審計(jì)項(xiàng)目，緊緊圍繞市委市政府中心工作，經(jīng)市委審計(jì)委員會(huì)審議決定后，實(shí)施國(guó)企國(guó)資審計(jì)項(xiàng)目。
　　（八）規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)行分類審計(jì)，采取以領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主、資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）等相結(jié)合的方式開展，原則上對(duì)同一企業(yè)同一年度內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行同步編組、同步進(jìn)點(diǎn)、成果共享。
　　（九）健全協(xié)調(diào)配合機(jī)制，在常態(tài)化信息通報(bào)、線索移送、案件協(xié)查、查處結(jié)果反饋等方面加強(qiáng)與紀(jì)委監(jiān)委、巡視巡察、組織人事、國(guó)資管理等部門的密切配合，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部資源整合和上下級(jí)聯(lián)動(dòng)，做到審計(jì)監(jiān)督既不缺位也不越位，發(fā)揮監(jiān)督合力。
　　四、履行審計(jì)監(jiān)事職責(zé)，強(qiáng)化日常監(jiān)事監(jiān)督
　　（十）履行審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督職責(zé)，列席國(guó)有企業(yè)黨委（組）會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、年度總結(jié)會(huì)以及與監(jiān)事監(jiān)督履職有關(guān)的會(huì)議，了解和掌握國(guó)企發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、“三重一大”等事項(xiàng)。
　?。ㄊ唬┒ㄆ诨虿欢ㄆ趯?duì)企業(yè)的大型投資項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)、要害部門等進(jìn)行檢查;建立資料定期報(bào)送制度，國(guó)有企業(yè)要按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，主動(dòng)接受審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督。
　?。ㄊ┙⒍ㄆ诜治鰧彶闄C(jī)制，對(duì)國(guó)企重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和執(zhí)行、對(duì)外投資等方面實(shí)施分析審查，探索數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)相結(jié)合的審計(jì)模式，充分發(fā)揮審計(jì)常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用。
　?。ㄊ┘訌?qiáng)國(guó)企內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)審工作的指導(dǎo)和檢查，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)及內(nèi)審負(fù)責(zé)人溝通交流平臺(tái)。
　?。ㄊ模┌l(fā)揮企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)作用，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。適時(shí)抽調(diào)內(nèi)審人員交叉參與各企業(yè)之間的審計(jì)和專項(xiàng)檢查，通過(guò)以審代訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。
　?。ㄊ澹┩ㄟ^(guò)國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合，做到審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督日?；⒊B(tài)化，為國(guó)有企業(yè)健康高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。
　　五、明確審計(jì)整改責(zé)任，提升審計(jì)成果水平
　　（十六）進(jìn)一步明確審計(jì)機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)和國(guó)資監(jiān)管、主管部門的審計(jì)整改責(zé)任，加大審計(jì)整改力度。
　?。ㄊ撸﹪?guó)資監(jiān)管、主管部門和市屬國(guó)有企業(yè)對(duì)日常審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要落實(shí)專人負(fù)責(zé)，對(duì)標(biāo)對(duì)表整改，查找根源，堵塞漏洞，及時(shí)銷號(hào)，完善制度。
　?。ㄊ耍﹪?guó)資監(jiān)管部門將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督結(jié)果和評(píng)價(jià)意見納入國(guó)企考核。對(duì)于審計(jì)機(jī)關(guān)移送的問(wèn)題線索，相關(guān)部門要依規(guī)依紀(jì)依法處理，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，形成齊抓共管的良好監(jiān)督局面。
　?。ㄊ牛徲?jì)機(jī)關(guān)按要求向市委審計(jì)委員會(huì)、市人大、市政府及相關(guān)上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告國(guó)企國(guó)資審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改工作情況。
　　六、實(shí)施外派監(jiān)事監(jiān)督，嚴(yán)守工作組織紀(jì)律
　?。ǘ┮罁?jù)本意見，市審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督日常管理工作，并向市屬國(guó)有企業(yè)外派審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督組（員）。審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督組（員）具體負(fù)責(zé)所派企業(yè)的審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督工作。
　?。ǘ唬┦袑賴?guó)有企業(yè)要主動(dòng)接受審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督，積極配合外派審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督組（員）開展工作，提供必要工作條件，落實(shí)對(duì)接部門，確保審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督工作順利開展。
　?。ǘ┩馀蓪徲?jì)監(jiān)事監(jiān)督組（員）要自覺遵守各項(xiàng)紀(jì)律規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神及實(shí)施細(xì)則、審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求和“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，依照法定職責(zé)開展審計(jì)監(jiān)事監(jiān)督工作，不得干預(yù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
　　（二十三）本意見自印發(fā)之日起施行。