2019年8月29日，市審計局局長王建軍，受市政府委托向市五屆人大常委會第28次會議做了《渭南市2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十六條規(guī)定，現(xiàn)將報告全文公告如下：
　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，市審計局對市級部門2018年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了市級財政管理，重大政策措施落實暨追趕超越、扶貧資金、拖欠民營企業(yè)賬款、醫(yī)療保險基金、保障性安居工程等重點民生專項資金管理使用情況，共審計單位（項目）74個，提交審計工作報告、信息43篇，促進被審計單位制定整改措施31項，提出審計建議156條，移送審計事項線索8件。
　　一、財政預(yù)算執(zhí)行審計情況
　　2018年市級一般公共預(yù)算收入200,405萬元，上級補助收入430,173萬元,上年結(jié)余48,899萬元，調(diào)入資金32,920萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入102,945萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6,323萬元，收入總計821,665萬元。一般公共預(yù)算支出641,871萬元；上解支出-41,112萬元，債券還本支出36,962萬元，補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金25,965萬元，年終結(jié)余157,979萬元。市級政府性基金收入230,265萬元、支出239,612萬元。國有資本經(jīng)營收入443萬元、支出328萬元。
　　審計結(jié)果表明，2018年市級預(yù)算執(zhí)行情況較好，市財政局認(rèn)真貫徹執(zhí)行中省市各項決策部署，不斷加強預(yù)算和投資計劃管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大支持“三大攻堅戰(zhàn)”力度，優(yōu)先保障基本民生和重點項目支出，取得了較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
　　（一）市級預(yù)算執(zhí)行和管理方面
　　一是部分預(yù)算資金經(jīng)濟分類不準(zhǔn)確，將有明確用途的預(yù)算資金以其他支出科目籠統(tǒng)下達，涉及資金9,715.54萬元。
　　二是一般公共預(yù)算支出執(zhí)行率低，資金使用效率不高。2018年市本級一般公共預(yù)算執(zhí)行率為77.3%，較上年降低了13.87%。其中有15個款級科目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余超過當(dāng)年預(yù)算支出的9%。
　　三是專項資金53,081.97萬元下達不及時，部門單位滯留專項資金926.93萬元。
　　四是專項資金重點績效評價覆蓋面偏低，績效評價范圍還需進一步擴大。
　　五是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理還不到位，存在資產(chǎn)閑置、賬實不符等問題，涉及資金1,020.92萬元。
　?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面
　　對43個部門單位預(yù)算執(zhí)行、財政財務(wù)收支情況審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
　　一是部門預(yù)算編制不細化、不科學(xué)。個別部門基本支出115.1萬元未細化，政府采購預(yù)算與實際采購支出差距較大。
　　二是預(yù)算收入征繳不到位。3個單位緩收、未繳預(yù)算收入332.74萬元，應(yīng)繳未繳個人所得稅3.65萬元。
　　三是財政資金使用不規(guī)范。10個單位違規(guī)發(fā)放各類補助108.96萬元；3個單位預(yù)算結(jié)余資金723.7萬元未統(tǒng)籌盤活。
　　四是“三公”經(jīng)費管理不夠嚴(yán)格。7個單位“三公”經(jīng)費超預(yù)算126.01萬元；2個單位違規(guī)列支“三公”經(jīng)費15.48萬元。
　　五是政府采購政策執(zhí)行不到位。11個單位支出辦公設(shè)備、宣傳費、印刷費1,644.21萬元未通過政府采購。
　　六是預(yù)算單位財務(wù)基礎(chǔ)薄弱。12個單位存在帳表不符，少計收入、資產(chǎn)538.35萬元；8個單位往來賬項長期掛賬未及時清理。
　?。ㄈ┫录壵斦罩Х矫?br />　　對5個縣（市、區(qū)）2017年財政收支情況審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
　　一是財政收入支出不實。3個縣（市、區(qū)）虛增一般公共預(yù)算收入3,782.17萬元、政府性基金預(yù)算收入7,865.17萬元；4個縣（市、區(qū)）應(yīng)繳未繳一般公共預(yù)算收入4,862.98萬元、政府性基金7,373.51萬元；2個縣（市、區(qū)）違規(guī)減免、應(yīng)征未征政府性基金14,039.89萬元；2個縣（市、區(qū)）少計一般公共預(yù)算收入5,486.63萬元；2個縣（市、區(qū)）存在欠稅未清收168.21萬元、預(yù)征稅費337.96萬元、應(yīng)征未征稅費215.34萬元問題。
　　二是財政資金管理使用不規(guī)范。4個縣（市、區(qū)）出借財政資金52,944.08萬元未按期收回；3個縣（市、區(qū)）挪用專項資金5,351.62萬元；2個縣（市、區(qū)）項目進展緩慢，資金結(jié)余19,887.70萬元；3個縣（市、區(qū)）向非預(yù)算單位撥款6,153.80萬元，未及時下達、滯撥專項資金9,806.85萬元，未盤活存量資金3,062.19萬元。
　　三是財政政策執(zhí)行不到位。3個縣（市、區(qū)）國庫集中支付和公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位；2個縣（市、區(qū)）未按規(guī)定清理財政和預(yù)算單位賬戶、國有資產(chǎn)管理不到位、產(chǎn)權(quán)未進行集中管理。
　　四是縣級財政部門對預(yù)算單位監(jiān)管不到位。存在政府采購政策執(zhí)行不到位、往來賬項長期掛賬未清理等問題。
　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
　?。ㄒ唬p稅降費政策措施落實方面
　　對全市減稅降費政策措施落實情況跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分縣稅務(wù)機關(guān)減稅降費政策宣傳不到位，部分納稅人對政策缺乏了解，對金額較小的稅款退稅不及時；二是有的縣（市、區(qū)）存在供應(yīng)商向企業(yè)收取稅控設(shè)備服務(wù)費1,680元（每戶280元）問題；三是個別縣（市、區(qū)）在權(quán)責(zé)清單和公共服務(wù)事項清單統(tǒng)一發(fā)放平臺中未及時取消（變更）排污費、水資源費、出租車有償使用金。
　　(二）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款方面
　　組織市縣兩級審計機關(guān)對全市政府機關(guān)和國有大型企業(yè)拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況開展專項審計。結(jié)果表明，截至2018年12月底，共拖欠賬款352,991.12萬元，其中工程款345,484.65萬元，占拖欠賬款的97.87%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是8個縣（市、區(qū)）280個項目資金未落實到位即開工建設(shè)形成拖欠賬款102,920.49萬元；二是3個縣（市、區(qū)）財政資金撥付不及時形成拖欠賬款34,262.98萬元；三是4個縣（市、區(qū)）未及時辦理竣工結(jié)算形成欠款45,292.66萬元；四是2個縣（市、區(qū)）5個項目超概算形成欠款337.84萬元；五是保障性安居工程配套資金未落實到位形成拖欠賬款161,158.66萬元。
　　三、重點專項資金和項目審計情況
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　　對5個縣（市、區(qū)）147個棚戶區(qū)改造項目及51個公共租賃住房項目進行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金閑置1年以上未使用，涉及財政資金2.06億元、銀行貸款5.53億元；二是5個縣（市、區(qū)）未完成棚戶區(qū)改造開工任務(wù)8,760套，棚改安置住房超過3年仍未按期建成4,296套；三是3個縣（市、區(qū)）給不符合條件的家庭違規(guī)分配住房467套；四是3個縣（市、區(qū)）公租房7062套未確權(quán)、安居工程住房924套建成后空置1年以上；五是6個縣（市、區(qū)）公租房租金收入390.84萬元未征收到位、505.46萬元未上繳財政；租賃補貼1,449.40萬元未發(fā)揮效益。
　?。ǘ┲醒牒褪〖夘A(yù)算內(nèi)投資項目開工建設(shè)管理審計情況
　　對全市2018年中央預(yù)算內(nèi)投資項目開工建設(shè)管理情況進行審計調(diào)查，共調(diào)查了259個項目開工、建設(shè)管理及績效等情況，涉及總投資173.46億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目建設(shè)管理不到位，其中3個縣（市、區(qū)）13個項目未批先建；7個縣（市、區(qū)）24個項目存在建設(shè)用地審批、施工許可證項目前期手續(xù)不完善等問題；2個縣（市、區(qū)）5個項目存在擅自調(diào)整、變更建設(shè)規(guī)模、設(shè)計內(nèi)容；3個縣（市、區(qū)）4個項目設(shè)計、監(jiān)理未經(jīng)公開招標(biāo)。二是項目資金管理不規(guī)范，其中2個縣（市、區(qū)）19個項目資金閑置16,550.03萬元；3個縣（市、區(qū)）9個項目滯留資金5,584.04萬元；3個縣（市、區(qū)）16個項目地方配套資金9,879.32萬元不到位；10個縣（市、區(qū)）99個項目超付工程款90,967.94萬元、1個項目欠付工程款324.12萬元。三是4個縣（市、區(qū)）8個項目已交付使用未進行竣工驗收。
　　(三）“一卡通”惠農(nóng)補貼資金審計情況
　　對全市“一卡通”惠農(nóng)補貼資金管理情況進行跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是3個縣（市、區(qū)）滯留“一卡通”補貼資金1,172.13萬元；二是3個縣（市、區(qū)）31項惠民補貼資金未納入“一卡通”結(jié)算管理。
　?。ㄋ模┽t(yī)療保險基金審計情況
　　對2017年醫(yī)療保險基金的籌集管理使用情況進行審計，并延伸審計了6個公立二級醫(yī)院，12個民營定點醫(yī)療機構(gòu)以及6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是職工、居民與合療基本醫(yī)療保險重復(fù)參保3,859人；二是違規(guī)支出醫(yī)?；?.53萬元；三是部分醫(yī)院違規(guī)收費，涉及資金433.57萬元；四是醫(yī)保基金未執(zhí)行優(yōu)惠利率，少計利息收入97.78萬元；五是醫(yī)療補償資金未及時兌付16.29萬元；六是3個公立醫(yī)院通過分解住院方式套取醫(yī)?；?.68萬元。
　?。ㄎ澹┓鲐氋Y金審計情況
　　對富平縣2017至2018年度脫貧攻堅政策貫徹落實、扶貧資金分配管理使用、扶貧項目建設(shè)管理、運營及績效等4個方面及蘇陜扶貧協(xié)作對口支援資金使用管理情況進行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是財政扶貧資金使用管理方面存在超借移民（脫貧）搬遷資金16,524.70萬元；將保障性安居工程補助資金1,487萬元調(diào)整用于移民（脫貧）搬遷安置，未履行調(diào)整使用手續(xù)；二是蘇陜扶貧協(xié)作11個項目完工未及時驗收。
　?。┕方ㄔO(shè)項目暨財政財務(wù)收支審計情況
　　對2016年公路建設(shè)項目暨財政財務(wù)收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是擠占項目資金1,090.69萬元用于發(fā)放職工工資及彌補經(jīng)費；二是157個完工項目未及時進行竣工決算審計；三是未實施計劃內(nèi)通村公路等項目、工程68個。
　　四、政府投資建設(shè)項目審計情況
　　2018年7月以來共完成渭南市博物館建設(shè)等13個政府投資建設(shè)項目工程結(jié)算審計。建設(shè)單位送審價67,840.32萬元，審定造價61,020.64萬元，核減造價6,819.68萬元。通過審計，建設(shè)單位管理水平不斷提高，現(xiàn)場及時收集影像資料和其他紙質(zhì)資料的意識增強，財務(wù)核算得到進一步的規(guī)范。
　　五、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計情況
　　審計渭南市公交總公司、渭南市汽車運輸（集團）有限責(zé)任公司資產(chǎn)負(fù)債損益及市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)投資發(fā)展有限公司“撥改投”專項資金審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是漏提漏繳稅金15.89萬元；二是市農(nóng)投公司投資收益136.85萬元未上繳財政；三是企業(yè)擴大支出范圍，加大成本481.54萬元，造成利潤不實；四是財務(wù)管理不到位，主要是滯留承包車輛事故款等648.74萬元、資產(chǎn)帳實不符、往來賬項清理不及時。
　　2017年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計查出問題整改情況已書面上報市人大常務(wù)委員會 ，通過上繳國庫、補征稅款、歸還原資金渠道、統(tǒng)籌盤活及調(diào)整賬務(wù)等方式整改審計問題9.18億元，制定完善相關(guān)規(guī)章制度12項，處理處分15人次。
　　六、加強預(yù)算和其他財政財務(wù)收支管理使用的意見
　　（一）強化項目預(yù)算管理，加強預(yù)算資金審核。從源頭確保項目的可行性和精細化程度，加強項目執(zhí)行進度管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果。
　?。ǘ┘訌婎A(yù)算績效管理，完善績效評價環(huán)節(jié)。加快推進全面實施預(yù)算績效管理，關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率較低的項目，分析掌握項目未有效執(zhí)行的原因，促進財政資金提質(zhì)增效。
　?。ㄈ┨岣哳A(yù)算管理水平，強化預(yù)算資金管理。進一步推進財政財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，加強部門對所屬單位的監(jiān)管責(zé)任，提高預(yù)算管理和財務(wù)管理水平。
　?。ㄋ模┘哟髥栴}整改力度，建立完善長效機制。壓實主體責(zé)任，明確整改時間表，確保問題整改全面、到位、切實提升整改效果。
　　本結(jié)果反映的是市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。審計指出問題后，有關(guān)縣市區(qū)、部門和單位正在積極整改，市審計局將按照市人大要求，于明年4月份對審計查出問題的整改情況專題向市人大常務(wù)委員會進行報告。